Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение декларации по аренде земли на 2022 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Заполнить и представить в обязательном порядке нужно следующие разделы декларации:
- титульный лист;
- раздел 1;
- раздел 2.
Всё остальное оформляется при наличии данных, ведь, как мы уже говорили, декларация сдается по самым разным основаниям и для каждого из них предусмотрено заполнение соответствующих частей отчета.
На основании примера заполним декларацию 3-НДФЛ в ЛК налогоплательщика, зарегистрированного на сайте «Госуслуги».
Федотов А. А. 23 января 2021 года продал квартиру Семенову Б. Б. за 3,5 млн руб. Кадастровая стоимость квартиры оценена в 5,2 млн руб. Квартира покупалась Федотовым в августе 2019 года за 3,3 млн руб. Так как предельный срок владения имуществом в 5 лет не преодолен, продавцу придется сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы и уплатить налог.
Декларацию Федотов решил заполнить и сдать через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС. Поможем ему в этом.
Декларация 3-НДФЛ обязательно сдается лицами, ведущими предпринимательскую деятельность, получающими доход, с которого налоговый агент налог не удерживает, продавшими свое имущество в течение отчетного года и других случаях. Добровольно сдать декларацию могут те, кто хочет реализовать право на вычет по некоторым расходам, например на лечение, обучение, приобретение жилья и пр.
Декларация сдается на бумаге или в электронном виде. Выше мы пояснили на примерах, как 3-НДФЛ заполняется в онлайн-режиме в Личном кабинете налогоплательщика. Также для заполнения 3-НДФЛ можно скачать программу «Декларация» с официального сайта ФНС.
Раздел 2 налоговой декларации должен быть заполнен по каждому участку земли (принадлежащему на праве владения или постоянного/бессрочного пользования) в отдельности (п. 5.1 Порядка), или же по каждой:
- доле участка земли в пределах муниципального образования (Севастополя, Москвы, Санкт-Петербурга — городов федерального значения);
- доле в праве на участок земли.
Однако, сейчас в п. 5.1 говорится, что налогоплательщик может заполнить и более 1 экземпляра раздела 2 в отношении одного участка земли. К примеру, такое действие разрешено в случае, если в течение налогового периода изменилась кадастровая стоимость земли в связи с изменением ее площади, перевода ее в другую категорию земель или изменением вида разрешенного использования.
Обратите внимание на новую строку 145 в разделе 2 декларации, в котором ведется исчисление налогооблагаемой базы по земельному налогу и его суммы. В этой строке необходимо отразить коэффициент Ки (для него отведено одно поле до запятой и 4 поля после — его следует указать в виде десятичной дроби до 10-тысячных долей). Он необходим для расчета суммы налога в ситуации, когда по причине изменения вида использования земли (изменения площади участка, перевода земли в иную категорию) меняется ее кадастровая стоимость.
Согласно указаниям нового пункта 5.17 порядка заполнения декларации по земельному налогу, формула расчета коэффициента Ки выглядит следующим образом:
Ки = ЧПМ : ЧКМНП,
где ЧПМ — число полных месяцев, на протяжении которых в рассматриваемом налоговом периоде участок земли оценивался кадастровой стоимостью, утвержденной для данного вида использования земли (площади участка, категории);
ЧКМНП — число календарных месяцев в налоговом периоде.
Во многих источниках можно встретить указания на то, как заполнить Раздел 9 декларации по НДС налоговому агенту. Заметим, что требуется он, если в отчетном периоде были выставленные счета-фактуры. Это означает, что такую декларацию не сдают на бумаге. Следовательно, ни к чему и доступный к заполнению на бумаге раздел.
Аналогичная ситуация с теми, кто занимается закупкой шкур и вторсырья у населения. Они не могут отчитываться на бумаге, поэтому и нужных разделов в действующих бумажных бланках не предусмотрено.
Если ИП арендует земельный участок у органа госвласти, то он не является налоговым агентом, поскольку эта операция НДС не облагается. При этом декларацию такой ИП будет сдавать, только если есть другие основания и будет это, скорее всего, электронно. В этом случае ИП придется заполнить Раздел 7 декларации НДС, где отражают необлагаемые НДС операции. В графу 1 нужно вписать код операции 1010251, в графу 3 — сумму арендной платы.
В завершение приведем также пример заполнения декларации по НДС на бумаге в 2022 году ИП-арендатором госимущества.
Представить налоговую декларацию 3-НДФЛ следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной. Отчет о доходных поступлениях передают в ФНС лично, по почте или заполняют документ онлайн. У пользователей есть возможность скачать бесплатно бланк декларации 3-НДФЛ за 2022 год с сайта ИФНС, а если нужна помощь в заполнении, обратитесь в ФНС или подготовьте отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками.
Когда сдавать 3-НДФЛ
Последний срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ — 30 апреля. Если срок подачи выпадает на выходной день, то декларацию сдают в первый рабочий день. Отчет за 2021 год надо отправить до 04.05.2022, т. к. 30.04.2022 выпадает на субботу, затем начинаются майские праздники.
Физлица, которые подают декларацию 3-НДФЛ для получения вычета через налоговую, не придерживаются срока 30 апреля — они вправе сдать отчет в течение всего года. Но обратиться за вычетом в ИФНС получится только на следующий год после проведения налогооблагаемой операции. К примеру, в 2021 году купили квартиру или оплатили обучение, а в 2022 оформляйте вычет.
Прежде чем приступить к составлению налоговой декларации, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией:
- Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
- В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля соответствующего показателя.
- Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
- Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
- Денежные средства, полученные в иностранной валюте, и произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.
Ниже приведена пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ за 2021 год для индивидуального предпринимателя.
КПП — это код причины постановки. Он присваивается каждому юридическому лицу в дополнение к ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) из-за постановки на учет компании в разных налоговых инспекциях: например, по месту создания (регистрации) организации, его структурных подразделений, и в месте расположения недвижимого имущества и транспортных средств на праве собственности.
Код причины постановки определяет принадлежность компании к конкретному налоговому органу, а также демонстрирует причину постановки на учет. То есть у одного юридического лица может быть не одно значение КПП.
Для корректного заполнения декларации в самой форме предусмотрены подсказки. Необходимо указать ФИО, паспортные данные, кадастровый номер участка, вид разрешенного использования, лицензию или разрешение, если применимо, сведения об использовании участка в зависимости от вида разрешенного использования.
Например, если в качестве вида разрешенного использования было выбрано строительство объекта недвижимости, то в декларацию включаются сведения об объекте, реквизиты разрешения на строительство. В случае выбора сельского хозяйства, животноводства или строительства дачи – описание деятельности, площадь земельного участка, на которой произведены работы по возделыванию сельскохозяйственных культур. Так, если человек разводит крупный рогатый скот, овец, коз, лошадей, оленей, то необходимо указать площадь, занимаемую под выпас сельскохозяйственных животных.
4
Непредоставление декларации в течение трех месяцев по истечении установленного трехлетнего срока пользования земельным участком, в соответствии с законом о «дальневосточном гектаре», является основанием для федеральных органов исполнительной власти, осуществляющих государственный земельный надзор, для проведения внеплановой проверки соблюдения гражданином требований земельного законодательства.
Деятельность, которая ведется на гектаре, должна строго соответствовать подтвержденному уполномоченным органом виду разрешенного использования, указанному в уведомлении, которое гражданин направляет в течение первого года использования участка.
С 2017 по 2020 гг. ставка налога на прибыль утверждена на уровне 20%. Базой для налогообложения является разница между доходами и расходами компании.
Срок сдачи декларации по налогу на прибыль
Налогоплательщики сдают декларации по итогам каждого отчетного и налогового периода.
Отчетными периодами для организаций, уплачивающих квартальные авансы, являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.
Для организаций, выбравших порядок ежемесячной платы авансов по фактической прибыли, отчетными периодами являются месяц, два месяца, три месяца и так далее до 11 месяцев.
Декларации по итогам отчетного периода предоставляются в ИФНС не позднее 28 дней с окончания отчетного периода.
Титульный лист. Включает информацию о предприятии.
Раздел 1. Тут указывается сумма налога, которую предприятие обязуется перечислить в бюджет. В подразделе 1.1 фиксируется сумма налога за отчетный период.
Лист 02. На этом листе следует указать расходы и доходы за отчетный период, налоговую базу и, в итоге, сумму налога. В строке 110 показывают убытки предыдущих периодов, перенесенные на текущий период.
Приложение 1 к листу 02. Заполняется с целью показать доходы компании. Особенность в том, что отображать надо доходы, полученные любым путем, а не только от продажи товаров и услуг.
Приложение 2 к листу 02. Заполняется, чтобы продемонстрировать все расходы юрлица: прямые, косвенные и внереализационные.
Скачайте бесплатно уже заполненную декларацию по налогу на прибыль организации, чтобы иметь перед глазами правильный пример.
Скачайте пустой бланк декларации на прибыль в удобном вам формате Word или Excel.
Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков
Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.
КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.
Этот блок предназначен для отражения различных кодов.
В строке 010 указывается ОКТМО, в строках 030 и 060 — КБК, а в строках 040 и 070 — суммы, по которым уплачивается налог в федеральный и в региональный бюджеты соответственно.
Подраздел 1.2 раздела 1 заполняется, если декларация подается ежемесячно. Подраздел 1.3 предназначен для расчетного налога с дивидендов.
Инструкция: заполняем новый бланк декларации по налогу на прибыль 2022 года
Декларация по налогу на прибыль — это отчетность плательщиков о величине начисленного и уплаченного отчисления в бюджет за определенный период. В зависимости от деятельности организации сдавать ее нужно ежемесячно или каждый квартал. С 2022 года используйте обновленный бланк.
14 сентября 2022 Автор: Задорожнева Александра
Если в составе компании, ведущей свою деятельность по общей системе налогообложения, выделяются обособленные подразделения (ОП), то декларацию подают как в ИФНС по адресу регистрации головного предприятия, так и по каждому ОП по их месту регистрации (п. 1 ст. 289 НК РФ).
Декларация предоставляется и за тот период, в течение которого обособленное подразделение было закрыто. Отчетность подавайте и за последующие периоды отчетного года, и по итогам всего года, в котором произошло закрытие ОП.
Пошаговая инструкция и образец заполнения декларации
Представляем пошаговое заполнение для чайников декларации на прибыль 2022 года:
Если в составе компании, ведущей свою деятельность по общей системе налогообложения, выделяются обособленные подразделения (ОП), то декларацию подают как в ИФНС по адресу регистрации головного предприятия, так и по каждому ОП и их месту регистрации (п. 1 ст. 289 НК РФ).
Это важно знать: Преимущества патентной системы налогообложения для ИП
Если ОП закрывается, то декларация подается в ИФНС, в котором зарегистрирована головная организация. На титульном листе проставляется код «223», а в строке «Расчет составлен» приложения № 5 к листу 02 ставится значение «3».
Декларация предоставляется за тот период, в течение которого данное обособленное подразделение выбыло из налогового учета. Отчетность подайте и за последующие периоды отчетного года, и по итогам всего года, в котором произошло закрытие ОП.
Вступительная часть декларации состоит из семи полей, каждое из которых имеет один или более реквизитов.
Поле 1. Декларация земельного налога имеет порядковый номер. Его нужно указать в ячейке, которая соответствует земельному налогу или арендной плате. Если ваше учреждение является одновременно землепользователем и арендатором, подавайте две декларации по типу «отчетная» с порядковым номером:
- 1 — в ячейке, соответствующей земельному налогу;
- 1 — в ячейке, соответствующей арендной плате.
В ячейке для отметки о типе («отчетная», «отчетная новая», «уточняющая»), поставьте символ «×».
После типа укажите, за какой период подаете отчетность:
- за «2021» год — если подаете один раз в год (по состоянию на 01.01.2021)
- по «01» месяц — если решили подавать ежемесячно.
В реквизите «начиная с» укажите дату в формате ЧЧ.ММ, с которой приобрели право на земельный участок или заключили договор аренды.
Поля 2, 3 и 4 имеют лишь по одному реквизиту:
- полное наименование учреждения;
- код ЕГРПОУ учреждения;
- код основного вида экономической деятельности учреждения (КВЭД).
Поле 5 содержит шесть реквизитов:
- налоговый адрес (улица, № дома, № офиса, населенный пункт, район (если населенный пункт не является райцентром) область (если город не является областным центром);
- почтовый индекс;
- междугородный код;
- телефон;
- факс;
- электронный адрес.
(Два последних заполнять не обязательно)
Пример заполнения налоговой декларации по плате за землю
Пример и порядок заполнения декларации по земельному налогу в 2022 году
Основная часть декларации состоит из трех разделов:
- Расчет суммы земельного налога;
- Расчет суммы арендной платы;
- Расчет налогового обязательства.
Если вы платите земельный налог, заполняйте разделы I и III, если же выплачивается арендная плата за землю — разделы II и III.
Налоговая декларация по плате за землю землепользователя: раздел I
Раздел I «Расчет суммы земельного налога» имеет табличную форму и содержит 17 граф.
В графе 1 укажите номер по порядку соответствующей записи в строке.
В графе 2 «Категория земельных участков» укажите двузначный код целевого назначения земельного участка по Классификации видов целевого назначения земель, то есть числовой код от 01 до 18. Он, как правило, указан в документах на право собственности земельными участками.
В графе 3 укажите сведения о виде права на земельный участок. Поэтому укажите число:
- 1 — если собственность;
- 2 — если постоянное пользование.
В графе 4 укажите серию и номер документа, удостоверяющего право собственности и/или пользования земельным участком.
В графах 5 и 6 укажите дату в формате ДД.ММ.ГГГГ и номер государственного акта на земельный участок, если есть такой документ.
В графе 7 укажите кадастровый номер земельного участка, если таковой имеется.
В графах 8 или 9 укажите размер площади земельного участка в тех единицах измерения, которые указаны в документах на землю (га или м кв.). Учтите, что гектары отражаем четырьмя десятичными знаками, а квадратные метры — двумя.
В графе 10 укажите сумму за единицу площади (по га или м кв.) С учетом коэффициента индексации нормативной денежной оценки земли, если проводили нормативную денежную оценку земельного участка.
Если оценку земельного участка не проводили (для земельных участков за пределами населенного пункта), графу 10 не заполняйте, а в графе 11 укажите нормативную денежную оценку единицы площади земли по области с учетом коэффициента индексации.
С коэффициентами индексации можно ознакомиться из соответствующего листа Госгеокадастра, а с нормативной денежной оценкой единицы площади земли по области — на сайте Госгеокадастра.
В графе 12 налоговая декларация по плате за землю содержит данные о ставке земельного налога согласно решению местного совета об установлении местных налогов и сборов именно на 2020 год. Если такое решение местный совет не принял, применяйте ставки, которые действовали до.
Далее вычислите годовую сумму земельного налога и укажите ее в графе 13.
Если ваше учреждение по решению местного совета получило льготы по уплате земельного налога, сведения об этих льготах тоже нужно отразить в отчетности за землю.
В графе 14 укажите код льготы по плате за землю. Для бюджетных учреждений существует 12 кодов льгот, мы привели их в таблице.
Код льготы в зависимости от заведения, имеющий льготу
|
Код льготы |
Учреждение/заведение, освобожденные от уплаты земельного налога |
Основание |
|
18010572 |
Базы олимпийской и параолимпийской подготовки, перечень которых утверждает КМУ |
пп. 282.1.3 ПК |
|
18010511 |
Учреждения культуры |
пп. 282.1.4 ПК |
|
18010550 |
Учреждения науки (кроме национальных и государственных дендрологических парков) |
|
|
18010551 |
Учебные заведения |
|
|
18010552 |
Учреждения здравоохранения |
|
|
18010553 |
Учреждения социальной защиты |
|
|
18010554 |
Учреждения физической культуры и спорта |
|
|
18010579 |
Учреждения дошкольного образования |
|
|
18010580 |
Учреждения общего среднего образования |
|
|
18010587 |
Государственные и коммунальные детские санаторно-курортные учреждения и учреждения оздоровления и отдыха |
пп. 282.1.5 ПК |
|
18010588 |
Государственные и коммунальные центры олимпийской подготовки, школы высшего спортивного мастерства, центры физического здоровья населения, центры по развитию физической культуры и спорта инвалидов, детско-юношеские спортивные школы |
|
|
18010510 |
Льготы по земельному налогу, установленные местными советами |
п. 284.1 НК |
В конечной части налоговая декларация по плате за землю 2021 должна содержать дату заполнения в формате ДД.ММ.ГГГГ.
Заполненный бланк подписывает руководитель учреждения (или уполномоченное лицо) и главный бухгалтер (или лицо, ответственное за ведение бухгалтерского учета). Руководитель свидетельствует свою подпись печатью.
О лицах, подписавших декларацию, в соответствующих ячейках укажите:
- инициалы и фамилия;
- регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (ИНН).
Заполненный и подписанный документ подавайте в орган ДФС.
Если вы подали декларацию раньше, но впоследствии обнаружили в ней ошибки, подайте новую типа «отчетная новая» под порядковым номером «1» до 20 числа. Ее будут считать окончательной, а предыдущую не принимать во внимание.
В Расчете к Приложению 1 производится расчет дохода от продажи земельного участка. В частности, указываются:
- в строке 010 — кадастровый номер проданного земельного участка;
- в строке 020 — кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности. В случае образования земельного участка в течение года указывается кадастровая стоимость на дату его постановки на государственный кадастровый учет;
- в строке 030 — сумма дохода от продажи участка исходя из цены договора;
- в строке 040 — кадастровая стоимость, указанная в строке 020, умноженная на коэффициент 0,7;
- в строке 050 — сумма дохода от продажи земли в целях налогообложения. В данной строке указывается наибольшая из величин, указанных в строках 030 и 040.
Показатель строки 050 переносится в соответствующую строку 070 Приложения 1.
В Приложении 6 произведите расчет имущественного налогового вычета. Для этого:
- в случае отсутствия документально подтвержденных расходов, а также если размер подтвержденных расходов составил менее 1 млн рублей в пп. 1.1 (строке 010) укажите сумму налогового вычета — 1 млн рублей (но не более дохода от продажи);
- в случае наличия документов, подтверждающих расходы, размер которых превышает 1 млн рублей (но не более дохода от продажи) в пп. 1.2 (строке 020) укажите сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением участка.
Далее укажите общую сумму вычетов. При отсутствии других вычетов в п. 10 (строке 160) повторяется:
- либо значение строки 010;
- либо значение строки 020.
Показатель строки 160 перенесите в соответствующую строку 040 раздела 2.
В Приложении 1 укажите следующую информацию:
- в строке 010 — код вида дохода «18»;
- в строках 030 — 060 — данные покупателя участка. Если покупателем является гражданин, то указываются ФИО, ИНН (при наличии);
- в строке 070 — сумму дохода от продажи участка (повторяется значение показателя строки 050 Расчета к Приложению 1 декларации).
Строка 080 не заполняется, поскольку покупатель не является налоговым агентом.
Показатель строки 070 Приложения 1 переносится в строку 010 раздела 2.
ФНС установила новые коды для декларации по НДПИ
На титульном листе заполните все показатели, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».
Если декларацию вы представляете в первый раз за отчетный период, то по реквизиту «номер корректировки» проставьте «0—«.
В поле «Налоговый период (код)» необходимо указать «34», а в поле «Отчетный год» — «2021».
По реквизиту «представляется в налоговый орган (код)» укажите код налоговой инспекции, в которую вы представляете декларацию.
По реквизиту «код страны» укажите цифровой код страны, гражданином которой вы являетесь, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК, так, код России — 643. При отсутствии гражданства указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.
По реквизиту «код категории налогоплательщика» укажите «760».
По реквизиту «Код вида документа» вам надо указать цифровой код вида документа, например паспорт гражданина РФ — код 21.
По реквизиту «Код статуса налогоплательщика» укажите 1.
Далее укажите ваши персональные данные, в частности ФИО, дату и место рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, контактный телефон в соответствующих полях.
Не забудьте проставить количество страниц декларации и количество листов прилагаемых к ней подтверждающих документов или их копий.
В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» укажите сведения о лице, которое подтверждает отраженную в декларации информацию, — соответственно о вас, как налогоплательщике или о вашем представителе. В первом случае в поле, состоящем из одной ячейки, указывается 1, во втором — 2. Вы проставляете только свою подпись и дату подписания декларации. Если декларацию подает ваш представитель, то нужно указать его ФИО, а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.
В соответствии с требованиями вышеуказанного закона декларация должна быть заполнена в двух экземплярах. Необходимо использовать шаблон, который был утвержден приказом Минэкономразвития РФ № 232 от 15 августа 2006 г.
В случае заполнения декларации на гараж представителем, следует обязательно прописать реквизиты доверенности (номер, дата, фамилия нотариуса).
Декларация на оформление гаража
Многие автолюбители предпочитают ставить на стоянку свои автотранспортные средства в гаражи.
Обладатели гаражный построек разумеется желают оформить на них личную собственность. Это позволит заключать с данными объектами недвижимости различные сделки, к примеру, сдавать их в аренду, продать и т.д.
Однако до момента регистрации прав необходимо поставить строение на кадастровый учет на основе декларации с указанием технических параметров гаража. Форма декларации содержится в Приказе Министерства экономического развития РФ от 03.11.2009 N 447 Об утверждении формы декларации об объекте недвижимого имущества.
В правовых актах утверждена форма декларации на объекты недвижимости, подающаяся в службу Росреестра для выполнения регистрации.
В зависимости от вида объекта недвижимости имеются различные формы декларации.
Бланк декларации в отношении каждого типа здания отличается, исходя из его технических параметров.
Декларация заполняется на следующие объекты недвижимого имущества:
| Объекты капитального строительства | здания, сооружения, а также отдельные вспомогательные помещения |
| Частные дома | Дачные домики и объекты незавершенного строительства |
| Хозяйственные строения | постройки, в том числе гаражи |
Для регистрации права собственности на гараж в упрощенном порядке необходимо представить документы на землю.
К таким документам могут относится:
| Акт муниципальных органов | о выделе участка земли под ИЖС (индивидуальное жилищное строительство), ЛПХ (личное подсобное хозяйство) или землю в гаражном кооперативе |
| Договор аренды | купли-продажи, дарения или свидетельство о вступлении в наследство |
Участниками дачной амнистии могут стать следующие граждане:
- Пожизненные наследники данной недвижимости
- Те, кто имеют право пользования данным участком без срока действия
- Владельцы территориального участка, который является собственность юрлица, работающим в сфере агрономических, садоводческих работ
Эти граждане имеют возможность в рамках дачной амнистии провести безвозмездное оформление регистрации на ту недвижимость, которая им принадлежит. Данное предложение от государства действительно до первого марта 2022 года.
Декларация дачной амнистии — это обязательный документ, при регистрации объекта недвидимости
Более выгодные и мягкие условия ожидают членов садоводческих обществ и дачных кооперативов. Дело в том, что в 2015 году в ЗК Российской Федерации были внесены поправки, благодаря которым данные граждане могут стать законными собственниками земельных участков, собрав незначительное количество справок и бумаг. Если ранее список документов был огромен, то теперь он заметно уменьшился. Причем совершенно не важно, когда вы вступили в садоводческое общество или кооператив – все равно вы сможете в более длительные сроки (до 2022 года) воспользоваться правом перевести земельный участок и построенный объект в свою собственность.
ФСБУ 25/2018: как изменится бухгалтерский учёт аренды с 2022 года
Какая же недвижимость охватывается действием упрощенной схемы оформления прав?
По законодательству это переданные гражданам в пользование до 30.10.2001 г., до введения ЗК РФ, земельные наделы и построенные на них объекты, отвечающие нижеуказанным требованиям.
- 1. Земельные наделы, переданные для:
- ИЖС;
- ЛПХ;
- дачного хозяйства;
- огородничества и садоводства;
- строительства индивидуальных гаражей.
- 2. Объекты, созданные на этих наделах:
- индивидуальные жилые дома;
- прочие объекты, для которых не нужно разрешение на их возведение: гаражи, хозпостройки (бани, сараи, беседки и т.д.).
Основополагающим фактором для получения права воспользоваться упрощенкой является предоставление гражданину земли до 30.10.2001 г.
Т.е. когда нужен техплан, собственник дома заключает с кадастровым инженером договор на его изготовление. Для постановки дома на кадастровый учет техплан составляется в электронном виде. В результате оказания услуги подрядчик предоставит заказчику электронную версию техплана на диске.
Основная тема данной статьи — «Оформление дома по дачной амнистии – пошаговая инструкция в 2022 г.». Для ее раскрытия будут рассмотрены все аспекты, касающиеся данной проблемы.
В чем смысл и сущность дачной амнистии? Зачем это государству и что приносит владельцу недвижимости? Как оформлять право на дом и когда завершится дачная амнистия? Можно ли заключать сделки с жилым домом, который зарегистрирован в упрощенном порядке? Все это станет предметом изучения сегодняшней статьи.
У многих граждан, желающих оформить дом по упрощенке, возникает вопрос, а надо ли осуществлять межевание участка. Если земля состоит на учете в кадастре, то владельцы не обязаны заново устанавливать границы садового участка. Эту процедуру отменили не только для земли, находящейся в садоводстве.
: Возврат налога на лечение
Какой смысл в регистрации объекта недвижимости, расположенного на территории садоводческого товарищества? Ведь можно спокойно отдыхать или проживать на такой даче как в обычном жилом доме. Дело в том, что такое неофициальное строительство грозит владельцу крупными неприятностями:
В этой форме необходимо вписать вид экономической деятельности по КВЭДу, код ОКПО, регистрация и другие данные предприятия, а также указать расчет суммы налогов по всем указанным показателям. Для человека, знакомого с основами бухгалтерии, заполнить бланк не составит труда.
Это официальный документ, который является юридическим доказательством факта строительства некого объекта на земельном участке.
Эта бумага является основанием для того, чтобы зарегистрировать данную недвижимость в качестве собственности. Декларация требует личного оформления владельца и его подпись.
Форма документа установлена Приказом Министерства Экономического развития Российской Федерации под номером 447 от 2009 года.
С одной стороны, заполнение декларации не представляет сложности. Все данные можно найти либо в документах Росреестра, либо в документации на землю. Замеры можно выполнить самостоятельно.
Тем не менее, это не всегда рационально. Допущенная в декларации ошибка потянет за собой новые проблемы.
В лучшем случае процесс регистрации затянется еще больше, но при выявлении недостоверных данных на собственника может быть наложено административное взыскание.
: Льготы Для Многодетных Семей В 2022 Году В Омске
Чтобы узаконить различные капитальные постройки на вашем участке, если отсутствует соответствующая проектная документация, то вам потребуется заполнить декларацию на объект недвижимого имущества. О том, что это за документ, что в нем содержится и какие требования к заполнению предъявляют, разбираемся ниже.
- дачных домиков, характеризующихся, как жилые строения, расположенные на землях, предназначенных для ведения подсобных личных хозяйств;
- сооружения, возведенные в пределах участков, выделенных для ИЖС;
- жилые и не жилые дома, построенные в СНТ;
- другие сооружения, для строительства которых, согласно ГК РФ ст. 51 п. 17 не требуется оформлять разрешение для возведения здания.
Затем заинтересованное лицо предоставляет бумаги в Регистрационную палату, предъявив документ, удостоверяющий личность, оформив заявление в письменной форме со своей подписью.
В указанное время (через месяц), свидетельство о регистрации будет выдано владельцу недвижимого имущества.
Налоговый агент удерживает из перечисляемого контрагенту дохода НДС и платит его в бюджет. Однако платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами не облагаются НДС . А плата за аренду муниципального земельного участка — это платеж за пользование природным ресурсом, который поступает в местный бюджет .
Таким образом, арендная плата за пользование земельным участком, находящимся в муниципальной собственности, НДС не облагается. С такой позицией согласны как Минфин, так и суды .
Несмотря на то, что арендатор-спецрежимник платить НДС не должен, он является налоговым агентом . Рассмотрим, какие же у него будут обязанности.
Год 2013-й и ранее: вспоминаем, как было
До 2022 г. при аренде муниципальных земельных участков надо было выставлять счет-фактуру в одном экземпляре с отметкой «Без налога (НДС)» .
Если арендатор-спецрежимник не делал этого, то налоговая инспекция при выездной проверке может оштрафовать его за отсутствие счетов-фактур — это является грубым нарушением правил учета объектов налогообложения .
Если требуемых счетов-фактур не оказалось более чем за один квартал, штраф ждет немаленький — 30 тыс. руб.
Налоговой проверкой могут быть охвачены 3 календарных года, предшествующие году, в котором инспекцией вынесено решение о проведении проверки . Поэтому, если у вас нет нужных счетов-фактур, это может быть проблемой даже сейчас.
СОВЕТ
Если в 2011-2013 гг. при аренде муниципальной земли вы не составляли счета-фактуры с отметкой «без НДС», то лучше заполнить их и зарегистрировать в журнале учета сейчас (но прошлыми периодами).
Также надо было сдавать в инспекцию НДС-декларации по итогам каждого квартала . Учтите, что до 2022 г. штрафы за несдачу в срок деклараций распространялись только на налогоплательщиков . Поэтому инспекция могла оштрафовать налогового агента лишь на 200 руб. за каждую несданную декларацию .
Должностным лицам организации (к примеру, бухгалтеру) мог грозить административный штраф за просрочку сдачи налоговой декларации — от 300 до 500 руб. Причем такой штраф также полагается за каждую несданную декларацию, а их в календарном году надо было сдать четыре.
Но наказать могут только в течение года со дня, следующего за последним днем, отведенным для представления декларации .
С 1 января 2022 г. при совершении операций, которые не облагаются НДС по ст. 149 НК РФ, больше не нужно выставлять счета-фактуры, вести журналы учета счетов-фактур, книги покупок и продаж .
Но поправки не отменили необходимость подачи НДС-декларации налоговыми агентами, причем даже если у них были только необлагаемые операции. Для всех налоговых агентов сделано послабление лишь относительно формы подачи декларации: ее можно сдать в бумажном виде (а не в электронном) . Распространяются такие правила и на арендаторов муниципальных земельных участков .
Налоговая декларация по земельному налогу 2022-2022 с поправками
Несмотря на то, что арендатор-спецрежимник платить НДС не должен, он является налоговым агентомп. 3 ст. 161 НК РФ. Рассмотрим, какие же у него будут обязанности.
Год 2013-й и ранее: вспоминаем, как было
До 2022 г. при аренде муниципальных земельных участков надо было выставлять счет-фактуру в одном экземпляре с отметкой «Без налога (НДС)»пп. 3, 5 ст. 168 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2022).
Если арендатор-спецрежимник не делал этого, то налоговая инспекция при выездной проверке может оштрафовать его за отсутствие счетов-фактур — это является грубым нарушением правил учета объектов налогообложенияпп. 1, 3 ст. 120 НК РФ.
Если требуемых счетов-фактур не оказалось более чем за один квартал, штраф ждет немаленький — 30 тыс. руб.п. 2 ст. 120 НК РФ
Налоговой проверкой могут быть охвачены 3 календарных года, предшествующие году, в котором инспекцией вынесено решение о проведении проверкип. 4 ст. 89 НК РФ. Поэтому, если у вас нет нужных счетов-фактур, это может быть проблемой даже сейчас.
СОВЕТ
Если в 2011—2013 гг. при аренде муниципальной земли вы не составляли счета-фактуры с отметкой «без НДС», то лучше заполнить их и зарегистрировать в журнале учета сейчас (но прошлыми периодами).
Также надо было сдавать в инспекцию НДС-декларации по итогам каждого кварталап. 5 ст. 174 НК РФ; Письмо УФНС по г. Москве от 27.03.2007 № 19-11/28227. Учтите, что до 2022 г. штрафы за несдачу в срок деклараций распространялись только на налогоплательщиковст. 119 НК РФ. Поэтому инспекция могла оштрафовать налогового агента лишь на 200 руб. за каждую несданную декларациюп. 1 ст. 126 НК РФ.
Должностным лицам организации (к примеру, бухгалтеру) мог грозить административный штраф за просрочку сдачи налоговой декларации — от 300 до 500 руб.ст. 15.5 КоАП РФ Причем такой штраф также полагается за каждую несданную декларацию, а их в календарном году надо было сдать четыре.
Но наказать могут только в течение года со дня, следующего за последним днем, отведенным для представления декларациич. 1 ст. 4.5 КоАП РФ.
Плата за землю – общегосударственный налог, взимаемый в форме земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности (п.14.1.147 ст.14 НКУ). Плательщиками платы за землю согласно ст.269 НКУ являются собственники земельных участков, земельных долей (паев) и постоянные землепользователи1 (бессрочное пользование землей). Кроме того, уплачивать земельный налог необходимо собственникам нежилых помещений (их частей) в многоквартирном жилом доме за площади под такими помещениями (их частями), с учетом пропорциональной доли придомовой территории (п.287.8 ст.287 НКУ).
База налогообложения установлена в ст.271 НКУ. В соответствии с данной нормой на выбор базы налогообложения земельным налогом влияет наличие нормативной денежной оценки (НДО) по тому или иному земельному участку. В зависимости от наличия НДО базой налогообложения может быть:
- нормативная денежная оценка (НДО) земельных участков с учетом коэффициента индексации;
- площадь земельных участков (если их НДО не проведена).
Основанием для начисления земельного налога являются данные государственного земельного кадастра (п.286.1 ст.286 НКУ).
Что касается базы налогообложения для арендной платы, то она НКУ не определена. Объясняется это тем, что согласно п.288.4 ст.288 НКУ размер и условия внесения арендной платы устанавливаются в договоре аренды между арендодателем (собственником) и арендатором с соблюдением ее минимального и максимального пределов, предусмотренных п.288.5 ст.288 НКУ.
Льготы по земельному налогу, установленные в НКУ, можно разделить на три группы:
- налогоплательщики – физические и юридические лица, – освобожденные от уплаты налога (ст.281-282 НКУ);
- земельные участки, которые не подлежат налогообложению (ст.283 НКУ);
- налогоплательщики, которые временно освобождены от уплаты земельного налога (подраздел 6 раздела ХХ « Переходные положения » НКУ).
В Таблице 2 приведены все три группы «льготников».
Сроки уплаты земельного налога регламентированы ст.287 НКУ. В соответствии с п.287.3 ст.287 НКУ налоговое обязательство по плате за землю, определенное налогоплательщиками – юридическими лицами в налоговой декларации на текущий год, уплачивается равными долями по местонахождению земельного участка за налоговый период , который равен календарному месяцу, ежемесячно в течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем налогового (отчетного) месяца. Такой же срок установлен и для налогового обязательства по плате за землю, определенного в новой отчетной налоговой декларации, в том числе за вновь отведенные земельные участки, а также в месячной декларации (п.287.4 ст.287 НКУ). При этом, нужно помнить, что нормами НКУ не предусмотрен перенос срока уплаты земельного налога, в случае если предельный срок уплаты приходится на выходной или праздничный день.
Физическими лицами налог уплачивается в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения (п.287.5 ст.287 НКУ).
Согласно нормам ст.285 НКУ базовым налоговым (отчетным) периодом для платы за землю является календарный год. Базовый налоговый (отчетный) год начинается 1 января и заканчивается 31 декабря того же года (для вновь созданных предприятий и организаций, а также в связи с приобретением права собственности и/или пользования на новые земельные участки он может быть меньше 12 месяцев) (п.285.2 ст.285 НКУ).
Налоговые обязательства по земельному налогу, в соответствии с п.286.2 ст.286 НКУ, декларируются в начале года на текущий год, а не по истечении года путем подачи соответствующему органу государственной налоговой службы по местонахождению земельного участка налоговой декларации. В тоже время, согласно п.286.3 ст.286 НКУ налогоплательщик имеет право представлять ежемесячную отчетность в определенных данным пунктом случаях.
Таким образом, можно говорить о том, что НКУ устанавливает два отчетных периода для «земельной» отчетности: год и месяц, с соответствующей подачей годовой или месячной отчетности и разрешает налогоплательщику выбирать самостоятельно отчетный период. Сроки представления отчетности по плате за землю в зависимости от избранного налогоплательщиком отчетного периода представлены в таблице 4.
Форма Податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) утверждена Приказом № 1015. По этой форме налоговое обязательство по плате за землю могут задекларировать как плательщики земельного налога, так и плательщики арендной платы.
Налоговые декларации должны подаваться отдельно по земельному налогу и отдельно по арендной плате за земли государственной и коммунальной собственности.
При заполнении декларации и приложений к ней суммы вносятся с округлением в зависимости от единиц измерения:
- га – до 4-х знаков после запятой;
- м2, грн. – до 2-х знаков после запятой.
Перед заполнением Налоговой декларации необходимо заполнить:
-
Приложение 1 к Декларации по плате за землю «Відомості про наявні земельні ділянки», которое является неотъемлемой частью декларации (отчетной, новой отчетной или уточняющей).
Заполняетсяна основаниидокументов , подтверждающих право собственности или право пользования земельными участками.
-
Приложение 2 к Декларации по плате за землю «Відомості про пільги на земельний податок з наявних площ земельних ділянок». Приложение подается вместе с декларацией теми плательщиками платы за землю, которые имеют льготы по уплате земельного налога (см. Льготы по земельному налогу).
В приложении рассчитывается сумма льготы, на которую нужно будет уменьшить рассчитанную в декларации сумму земельного налога.
После заполнения приложений к Декларации, заполняется непосредственно сама форма Декларации. Особенности заполнения «шапки» Декларации приведены в Таблице 5.
Существует несколько мнений по поводу того, облагается ли налоговыми сборами аренда земли. Чтобы понять суть и найти истину, необходимо внимательно подходить к вопросу.
Земли относятся к природным ресурсам страны и являются собственностью государства. Также некоторые части земель могут быть в
аренде
или находиться в собственности у частных лиц.
Подходя к вопросу о налогообложении, то необходимо учитывать главное – у кого конкретно осуществляется аренда. Если это государство (муниципалитет), то надбавочной стоимостью данный вид сделки не облагается. Присутствует только необходимость в уплате земельного налога и установленной арендной платы.
Если арендатор предполагает взять во временной пользование земли у частного лица (физическое или юридическое), то НДС будет присутствовать, как и дополнительные платы в виде земельного налога и стоимости аренды.
Основанием служит пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ, в котором четко прописаны критерии земельных ресурсов и отсутствие уплаты НДС при сотрудничестве с государственными органами.
Несмотря на вполне понятную ситуацию, споры все-таки могут возникать. Это касается аренды и
субаренды государственных земель
. К примеру, человек арендует участок 5 га у муниципальных властей. В таком случае он освобождается от уплаты налога на надбавочную стоимость.
При этом он имеет право сдать часть участка в субаренду (2 га). Новый арендатор 2 га в таком случае обязан оплатить НДС, потому что он арендует землю у частного лица. Даже несмотря на то, что по факту участок находится в собственности государства. Это подтверждается письмом Минфина России от 18.10.2012 N 03-07-11/436.
Многие могут пользоваться таким моментом, что арендуя землю у муниципалитета, сдают ее в пользование за завышенную плату другим арендаторам. Основным условием является отсутствие оформления сделки, что исключает уплату НДС новым пользователем. Арендатор по сути работает на чужой земле, но при этом платит только фиксированную плату.
Скачать бланк акта приема-передачи земельного участка без строения при аренде
С одной стороны, это может выглядеть выгодной сделкой, но при любой проверке ответственность настигнет всех. Настоящего арендатора привлекут за незаконную сдачу в аренду земли, незаконное обогащение, а также лишат права аренды. Второго арендатора также могут привлечь за деятельность на чужой земле без документов, уклонение от налогов.
Если с арендой земель у частных лиц все предельно понятно, то при приеме земель во временное пользование у госструктур необходимы некоторые пояснения.
К примеру, частное лицо оформляет субаренду на земельный участок у арендодателя, который в свое время взял недвижимость в пользование у государства. По закону НДС должен оплачивать субарендатор, но на практике может применяться иная схема.
Статья 624. Выкуп арендованного имущества
Она заключается в повышении арендной платы на необходимую сумму налога. И по факту НДС выплачивает арендодатель, но только не за свой участок, а за тот который сдается. По факту нарушения тут нет, налоги уплачиваются исправно и в полном объеме. Выгода в том, что субарендатору такая система более удобна, а арендодатель таким способом обеспечивает себе поток клиентов на основе выгодных условий.
Другая ситуация, когда договор заключается напрямую с Росимуществом. В таком случае арендатор освобождается от НДС, но при этом обязан платить налог на землю и арендную плату. Она может быть постоянной или переменной.
Первый вариант предусматривает фиксированную стоимость за использование земли, а сумма отображается в договоре. При этом арендатора не должно касаться количество потраченных ресурсов и прочие моменты – он платит за использование земли и все, что с ней связано.
Переменная аренда плата включает в себя фиксированную стоимость, а в дополнение идет оплата коммунальных услуг, которые подведены к участку: электричество, водоснабжение, водоотведение. Арендатор может согласиться на такие условия или осуществлять плату, которая включает в себя все необходимые затраты.
Договор
необходимо составить соответствующим образом.
Как правило, постоянная плата подразумевает уже все будущие траты на ресурсы, поэтому сумма в несколько раз превышает ту, в которой счет за коммунальные услуги вынесен отдельной строкой и оплачивается по факту. Какой вариант выбрать — каждый решает для себя сам.
Статья 22. Аренда земельных участков